Kilka kont OKI – jeden limit
Możesz mieć OKI w banku, w biurze maklerskim i w TFI naraz. Każda instytucja pokaże Ci tylko swoje konto – a podatek liczy się od sumy wszystkich. Tu wyjaśniamy, jak ją policzyć i gdzie łatwo się pomylić.
W skrócie
- Kont OKI może być kilka (art. 3 ust. 3), w tych samych albo różnych instytucjach.
- Średnią liczy się osobno dla każdego konta – przez dni jego posiadania.
- Średnie się sumują, a limit 100 000 zł (w tym najwyżej 25 000 zł na oszczędności) jest jeden na osobę.
- Kalkulator banku czy biura maklerskiego widzi tylko jedno konto, więc może pokazać „0 zł podatku”, choć łącznie przekraczasz limit.
Jak to liczy ustawa
Podstawą podatku jest suma średnich wartości aktywów zgromadzonych na wszystkich OKI posiadanych przez podatnika w roku (art. 23 ust. 1). Średnia dla jednego konta to suma dziennych wycen podzielona przez liczbę dni roku, w których miałeś to konto (art. 23 ust. 2).
Zwolnienia też dotyczą sumy: 25 000 zł to łączna średnia oszczędności „na wszystkich OKI”, a 100 000 zł – łączna średnia inwestycji w złotych „na wszystkich OKI” (art. 26 ust. 1). Razem zwolnienie nie przekroczy 100 000 zł (art. 26 ust. 2).
Każda instytucja przekazuje do urzędu skarbowego dane swojego konta, a w zeznaniu za rok zbiera się wszystkie OKI w jednym rachunku (art. 27–29).
Przykłady na 2027 r.
| Konta | Rachunek | Podatek |
|---|---|---|
| Dwa rachunki maklerskie po 70 000 zł w polskich akcjach | 70 000 + 70 000 = 140 000 zł; nadwyżka 40 000 zł × 0,85 % | 340 zł |
| Rachunek maklerski: 60 000 zł w akcjach; rachunek z obligacjami skarbowymi: 40 000 zł | oszczędności zwolnione do 25 000 zł, akcje mieszczą się w reszcie limitu (75 000 zł); opodatkowane 15 000 zł obligacji × 0,85 % | 128 zł |
| Konto bankowe: 10 000 zł; rachunek maklerski: 120 000 zł w akcjach | zwolnione 10 000 + 90 000; opodatkowane 30 000 zł × 0,85 % | 255 zł |
Drugi przykład pokazuje coś zaskakującego: łącznie masz dokładnie 100 000 zł, a mimo to płacisz podatek. Oszczędności mają własny limit 25 000 zł i wolne miejsce w limicie inwestycyjnym ich nie obejmie.
Pułapka: przeniesienie pieniędzy w połowie roku
Ponieważ średnią każdego konta dzieli się przez dni jego posiadania, przeniesienie tych samych pieniędzy z jednego OKI na drugie może podwoić podstawę.
Przykład: 100 000 zł na koncie A od 1 stycznia do 30 czerwca, potem konto zamknięte, a te same 100 000 zł na nowym koncie B od 1 lipca do końca roku. Średnia konta A to 100 000 zł (181 dni po 100 000 zł ÷ 181 dni), średnia konta B też 100 000 zł. Suma: 200 000 zł, czyli 100 000 zł nadwyżki i 850 zł podatku – choć przez cały rok miałeś tylko 100 000 zł.
Tak wynika z dosłownego brzmienia ustawy – Ministerstwo Finansów może to jeszcze doprecyzować. Zanim zamkniesz konto w trakcie roku, policz skutki. Podobnie działa otwarcie konta dopiero w grudniu: mianownik to wtedy tylko 31 dni, więc duża wpłata od razu podnosi średnią.
Jak to policzyć u siebie
- Dla każdego OKI zapisz wpłaty, wypłaty i zakupy z datami.
- Policz średnią każdego konta dzień po dniu, osobno dla oszczędności, inwestycji w złotych i aktywów bez zwolnienia.
- Zsumuj średnie wszystkich kont w każdej grupie.
- Zastosuj zwolnienia: najpierw oszczędności do 25 000 zł, potem inwestycje do łącznych 100 000 zł.
- Nadwyżkę pomnóż przez stawkę na dany rok.
Więcej o samym rachunku: Podatek od OKI – jak go policzyć krok po kroku.
Wszystkie konta w jednym miejscu. Bez Belki to aplikacja, która zapisuje wszystkie Twoje OKI – rachunek maklerski, obligacje skarbowe, konto bankowe, TFI, UFK i DFE – i liczy podatek od sumy, z jednym limitem. Pokazuje też, ile możesz jeszcze dopłacić bez podatku.
Najczęstsze pytania
Czy można mieć kilka kont OKI?
Tak. Ustawa pozwala zawrzeć więcej niż jedną umowę o prowadzenie OKI, także w różnych instytucjach.
Czy każde konto ma osobny limit 100 000 zł?
Nie. Limity 25 000 zł i 100 000 zł dotyczą łącznie wszystkich Twoich kont.
Czy mogę przenieść akcje na swoje OKI w innej instytucji?
Papiery i instrumenty notowane na rynku regulowanym lub w alternatywnym systemie obrotu (np. GPW, NewConnect) można przenieść na swoje OKI w innej instytucji – to tzw. wypłata transferowa (art. 2 ust. 1 pkt 27). Jednostek funduszy, obligacji oszczędnościowych ani gotówki tak nie przeniesiesz. Pamiętaj o pułapce opisanej wyżej, jeśli stare konto zamykasz w trakcie roku. Akcji ze zwykłego rachunku na OKI przenieść nie można – wpłaty na OKI to wpłaty pieniędzy (art. 2 ust. 1 pkt 25).
Źródła
- Ustawa z 3 lipca 2026 r. o osobistych kontach inwestycyjnych (Dz. U. poz. 1098) – art. 2, 3, 23, 26 i 27–29
- Ministerstwo Finansów – osobiste konta inwestycyjne
Ważne: to materiał informacyjny, nie porada podatkowa ani rekomendacja inwestycyjna. Bez Belki jest niezależną aplikacją prywatnego twórcy i nie jest powiązana z Ministerstwem Finansów ani z żadną instytucją finansową. Wiążące jest zeznanie w e-Urzędzie Skarbowym.