Podatek od OKI – jak go policzyć krok po kroku
Na OKI nie ma podatku Belki. Zamiast niego jest podatek od wartości aktywów – ale tylko od nadwyżki średniej wartości ponad limit. Poniżej cały rachunek w sześciu krokach i pięć przykładów z kwotami na 2027 r.
W skrócie
- Podstawą jest średnia wartość z całego roku, liczona dzień po dniu – nie saldo z 31 grudnia.
- Średnie ze wszystkich Twoich OKI się sumują, a limit jest jeden na osobę.
- Zwolnione jest łącznie najwyżej 100 000 zł, z czego najwyżej 25 000 zł mogą stanowić oszczędności. Akcje zagraniczne, ETF-y na indeksy zagraniczne i waluty nie mają zwolnienia.
- Stawka w 2027 r.: 0,85 % od nadwyżki.
- Zeznanie i zapłata: od 15 marca do 31 maja roku następnego.
Krok 1. Średnia wartość każdego konta
Instytucja wycenia Twoje OKI na koniec każdego dnia. Średnia to suma tych wycen podzielona przez liczbę dni roku, w których miałeś to konto (art. 23 ust. 2 i art. 24 ustawy).
Dlatego na koncie, które masz od stycznia, duża wpłata w grudniu waży mało, a wypłata zysku w trakcie roku obniża wszystkie kolejne wyceny. Na koncie otwartym dopiero w grudniu jest odwrotnie: średnią dzieli się tylko przez dni posiadania, więc wpłata liczy się prawie w całości.
Jeśli tego samego dnia wpłacasz i wypłacasz, ustawa dolicza do podstawy mniejszą z tych kwot (art. 23 ust. 2 i 4) – „kręcenie” pieniędzy w ciągu dnia nic nie daje. Wyjątek: OKI w TFI, UFK i DFE, gdy jednostek nie da się zbyć i odkupić w jednym dniu (art. 23 ust. 5).
Krok 2. Suma ze wszystkich kont
Podstawą podatku jest suma średnich ze wszystkich OKI, które miałeś w roku – w różnych bankach i biurach maklerskich (art. 23 ust. 1). Każda instytucja liczy tylko swoje konto, więc sumę musisz zrobić sam albo w aplikacji. Więcej: Kilka kont OKI – jeden limit.
Krok 3. Podział na grupy aktywów
| Grupa | Co do niej należy | Zwolnienie |
|---|---|---|
| Oszczędności | rachunek bankowy w złotych, obligacje skarbowe oszczędnościowe (EDO, COI, TOS…), bony skarbowe, fundusze o wskaźniku ryzyka 1 z co najmniej 70 % kwalifikowanych aktywów | do 25 000 zł |
| Inwestycje w złotych | akcje spółek z kapitałem w złotych, obligacje i listy zastawne w złotych, fundusze i ETF-y (także zagraniczne) z co najmniej 70 % kwalifikowanych aktywów, złotówki na rachunku maklerskim | do 100 000 zł |
| Bez zwolnienia | akcje zagraniczne, ETF-y na indeksy zagraniczne, waluty, obligacje w walutach i strukturyzowane, lokaty strukturyzowane, pozostałe fundusze | brak |
Krok 4. Limit OKI: 100 000 zł, w tym 25 000 zł na oszczędności
Łącznie zwolnione jest najwyżej 100 000 zł. Najpierw zwolnienie dostają oszczędności (do 25 000 zł), a resztę limitu – inwestycje w złotych (art. 26 ust. 2). Limity się nie sumują: to nie jest 125 000 zł. Od 2030 r. kwoty limitów będą co roku podwyższane o inflację, z zaokrągleniem w dół do 100 zł (art. 26 ust. 5 i art. 44).
Krok 5. Stawka
W 2027 r. stawka wynosi 0,85 % (art. 43). Od 2028 r. to 19 % stopy referencyjnej NBP obowiązującej 31 października roku poprzedniego, zaokrąglone w dół do dwóch miejsc po przecinku, nie mniej niż 0,1 % (art. 25). Przykładowo stopa 3,75 % daje 0,7125 %, czyli stawkę 0,71 %. Minister Finansów ogłasza stawkę do 30 listopada.
Nadwyżkę ponad limit mnoży się przez stawkę. Podstawę i podatek zaokrągla się do pełnych złotych: końcówki poniżej 50 gr się pomija, a od 50 gr podwyższa do pełnego złotego (art. 63 Ordynacji podatkowej).
Krok 6. Zeznanie i zapłata
Instytucje przekazują dane o Twoich OKI do urzędu skarbowego, a zeznanie składasz w e-Urzędzie Skarbowym od 15 marca do 31 maja roku następnego. Do 31 maja trzeba też zapłacić podatek (art. 29). Za 2027 r. – do 31 maja 2028 r.
Przykłady na 2027 r.
| Sytuacja | Rachunek | Podatek |
|---|---|---|
| 150 000 zł w polskich akcjach przez cały rok | 150 000 − 100 000 = 50 000 zł × 0,85 % | 425 zł |
| 80 000 zł w polskich akcjach od stycznia, od 1 października 150 000 zł | średnia (273 dni × 80 000 + 92 dni × 150 000) ÷ 365 = 97 643,84 zł – poniżej limitu | 0 zł |
| 30 000 zł na lokacie + 90 000 zł w polskich akcjach | zwolnione 25 000 + 75 000; opodatkowane 5 000 + 15 000 = 20 000 zł × 0,85 % | 170 zł |
| 80 000 zł w polskich akcjach + 60 000 zł w ETF-ie na S&P 500 | akcje mieszczą się w limicie, ETF zagraniczny bez zwolnienia: 60 000 zł × 0,85 % | 510 zł |
| 200 000 zł w polskich akcjach, w ciągu roku spadek o 10 % | średnia ok. 190 000 zł – podatek mimo straty ok. 20 000 zł | ok. 764 zł |
OKI czy podatek Belki – kiedy OKI się opłaca
Na zwykłym koncie płacisz 19 % od zysku. Na OKI – nic od zysku, za to 0,85 % od nadwyżki średniej wartości. Do limitu na OKI nie płacisz żadnego podatku. Ponad limitem, na przykład przy zagranicznym ETF-ie bez zwolnienia, OKI opłaca się, gdy 19 % zysku jest większe niż 0,85 % średniej wartości – czyli przy rocznym zwrocie powyżej ok. 4,5–4,6 %.
Policz to na swoich kontach. Bez Belki zapisuje wszystkie Twoje OKI, liczy średnią dzień po dniu, sama wycenia obligacje skarbowe i pokazuje podatek na każdy rok – także w porównaniu z podatkiem Belki. Bezpłatnie, bez logowania.
Najczęstsze pytania
Czy podatek od OKI liczy się od salda na 31 grudnia?
Nie. Podstawą jest średnia wartość aktywów z całego roku, liczona z wycen na koniec każdego dnia i podzielona przez liczbę dni posiadania OKI.
Czy 100 000 zł to limit wpłat?
Nie. Na OKI można wpłacić dowolnie dużo. 100 000 zł to limit średniej wartości zwolnionej z podatku.
Czy płaci się podatek w roku ze stratą?
Tak. Podatek zależy od wartości aktywów, a nie od zysku. Strata na OKI nie obniży też podatku Belki na zwykłym koncie.
Ile wynosi stawka podatku od OKI w 2027 r.?
0,85 % od nadwyżki ponad limit (art. 43). Od 2028 r. stawka zależy od stopy referencyjnej NBP z 31 października roku poprzedniego.
Do kiedy trzeba zapłacić podatek od OKI za 2027 r.?
Zeznanie składasz w e-Urzędzie Skarbowym od 15 marca do 31 maja 2028 r. i do 31 maja 2028 r. płacisz podatek.
Czy wypłata z OKI jest opodatkowana?
Nie. Przychody z aktywów OKI są wyłączone z PIT, więc wypłata zysku nie kosztuje podatku – a do tego obniża kolejne dzienne wyceny.
Źródła
- Ustawa z 3 lipca 2026 r. o osobistych kontach inwestycyjnych (Dz. U. poz. 1098) – art. 23–26, 29 i 43
- Ministerstwo Finansów – osobiste konta inwestycyjne
- NBP – podstawowe stopy procentowe
Ważne: to materiał informacyjny, nie porada podatkowa ani rekomendacja inwestycyjna. Bez Belki jest niezależną aplikacją prywatnego twórcy i nie jest powiązana z Ministerstwem Finansów ani z żadną instytucją finansową. Wiążące jest zeznanie w e-Urzędzie Skarbowym.